Las herencias internacionales se han vuelto cada vez más comunes, especialmente en ciudades como Madrid, donde reside una gran población internacional.
Estas herencias presentan retos únicos, ya que involucran cuestiones legales y fiscales tanto del país de origen del fallecido como de España.
Desde el proceso de validación de testamentos extranjeros hasta la liquidación de impuestos y el manejo de bienes en diferentes jurisdicciones, gestionar una herencia internacional es un proceso complejo.
Este artículo ofrece una guía práctica para entender las particularidades de las herencias internacionales en Madrid, los requisitos legales y fiscales, y los pasos a seguir para recibir una herencia de otro país o para dejar una herencia a herederos en el extranjero.
Qué es una herencia internacional
Definición de herencia internacional
Una herencia se considera internacional cuando el fallecido, los herederos, o los bienes están en diferentes países. Esto incluye casos en los que:
- El fallecido residía en un país diferente al de sus herederos.
- El fallecido poseía bienes en diferentes países.
- Los herederos residen en países distintos al del fallecido.
Este tipo de herencia implica una combinación de normativas internacionales y locales, lo que puede hacer que el proceso de sucesión sea más complicado.
En España, existen regulaciones específicas para herencias internacionales, y la comunidad autónoma de Madrid también aplica normas propias en materia de impuestos y procedimiento.
Relevancia de la normativa europea
La Unión Europea (UE) ha establecido reglas para facilitar las herencias internacionales a través del Reglamento (UE) n.º 650/2012, conocido como Reglamento Europeo de Sucesiones.
Este reglamento es aplicable en casi todos los países de la UE y permite que, en casos de herencias internacionales, se aplique una única ley de sucesiones.
Esto simplifica el proceso para los herederos, permitiendo que la ley del último país de residencia habitual del fallecido rija la herencia, salvo que este expresamente elija la ley de su nacionalidad.
Validación de testamentos extranjeros en Madrid
Reconocimiento de testamentos realizados en el extranjero
Uno de los primeros pasos en la gestión de una herencia internacional en Madrid es determinar si el fallecido dejó un testamento y, en caso de que esté realizado en el extranjero, verificar su validez en España.
En general, España reconoce los testamentos realizados en otros países siempre que cumplan con los requisitos legales de validez en su país de origen. Es importante, sin embargo, presentar el testamento ante un notario español para su validación y registro.
El Certificado Sucesorio Europeo (CSE)
El Certificado Sucesorio Europeo es un documento que facilita la tramitación de herencias internacionales dentro de la UE. Este certificado permite a los herederos o ejecutores testamentarios demostrar su derecho a la herencia en diferentes países de la UE sin necesidad de procedimientos adicionales.
En Madrid, los herederos pueden presentar el CSE ante notarios y otras autoridades para agilizar el proceso de aceptación de herencia.
Requisitos fiscales en Madrid para herencias internacionales
Impuesto de Sucesiones en Madrid
El Impuesto de Sucesiones en España se aplica a los herederos que reciben bienes situados en el país, independientemente de si estos bienes pertenecen a una herencia internacional.
En la Comunidad de Madrid, este impuesto presenta reducciones significativas para herederos directos (hijos, padres y cónyuges), aunque su importe final puede variar según el valor de los bienes y el grado de parentesco con el fallecido.
Es importante tener en cuenta que:
- Si el fallecido era residente en España, los herederos deben pagar el impuesto sobre todos los bienes heredados, estén en España o en el extranjero.
- Si el fallecido no era residente en España, solo se aplica el Impuesto de Sucesiones a los bienes situados en España.
Convenios de doble imposición
Para evitar que una misma herencia sea gravada en diferentes países, España ha firmado convenios de doble imposición con varios países, lo que permite reducir o eliminar la duplicidad de impuestos.
Esto significa que, en casos de herencias internacionales, los herederos pueden deducir el impuesto pagado en el país de origen del fallecido, reduciendo así el impuesto a pagar en Madrid.
Es recomendable consultar con un experto en fiscalidad para entender los beneficios y limitaciones de estos convenios.
3 Pasos para recibir una herencia internacional en Madrid
Paso 1: Localización y validación del testamento
El primer paso es localizar el testamento, si existe, y proceder a su validación en España. Como se mencionó anteriormente, el Certificado Sucesorio Europeo puede ser útil si la herencia involucra bienes en varios países de la UE.
En otros casos, es posible que los herederos necesiten realizar una homologación del testamento en España.
Paso 2: Reunión de documentación de bienes y derechos
Es esencial recopilar toda la documentación de los bienes que componen la herencia, tanto los que están en España como los situados en el extranjero. Esto incluye:
- Escrituras de propiedades.
- Certificados bancarios de cuentas internacionales.
- Documentos de vehículos, inversiones y otros activos.
Es importante tener un inventario completo y actualizado de todos los bienes para facilitar la declaración ante Hacienda y evitar problemas en la evaluación de los impuestos.
Paso 3: Pago del Impuesto de Sucesiones y otros tributos
Una vez valorada la herencia, los herederos deben presentar y liquidar el Impuesto de Sucesiones en Madrid. Si la herencia incluye bienes en otros países, es necesario coordinar el pago de impuestos en ambas jurisdicciones para evitar problemas de doble imposición.
En algunos casos, los herederos podrán beneficiarse de reducciones y bonificaciones en Madrid, especialmente si son familiares directos.
Además, si la herencia incluye bienes inmuebles en Madrid, será necesario pagar la plusvalía municipal o Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), que grava el aumento de valor de los terrenos urbanos desde que el fallecido los adquirió hasta su transmisión a los herederos.
Implicaciones legales y administrativas
Formalización de la aceptación de herencia ante notario
La aceptación de una herencia internacional requiere que los herederos realicen una escritura de aceptación ante notario. En esta escritura, se deben incluir todos los bienes heredados, tanto los situados en España como en el extranjero.
La formalización de la herencia ante notario es un paso clave para la transferencia de los bienes y derechos al nombre de los herederos, y es necesaria para inscribir propiedades en el Registro de la Propiedad.
Inscripción de bienes inmuebles en el Registro de la Propiedad
Si la herencia incluye bienes inmuebles en Madrid, los herederos deben inscribirlos en el Registro de la Propiedad.
Este paso es fundamental para asegurar la propiedad legal de los bienes, y requiere la presentación de la escritura de aceptación de herencia y el justificante de pago del Impuesto de Sucesiones.
Conclusión
Las herencias internacionales en Madrid presentan una serie de particularidades legales y fiscales que requieren una cuidadosa planificación y conocimiento de la normativa tanto en España como en el país del fallecido.
Desde la validación de testamentos extranjeros hasta el pago del Impuesto de Sucesiones y la gestión de bienes en diferentes jurisdicciones, recibir una herencia internacional puede ser un proceso desafiante.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatorio presentar el Certificado Sucesorio Europeo en una herencia internacional?
El Certificado Sucesorio Europeo no es obligatorio, pero facilita el proceso de aceptación y administración de la herencia en varios países de la UE. Si la herencia incluye bienes en diferentes países de la UE, el CSE puede ser útil para evitar procedimientos adicionales y conflictos legales.
¿Dónde se paga el Impuesto de Sucesiones en una herencia internacional?
El Impuesto de Sucesiones se paga en el país donde residía el fallecido, aunque cada comunidad autónoma en España tiene competencias para establecer sus propias normas fiscales. En Madrid, los herederos deben declarar y pagar el impuesto si el fallecido era residente en España o si la herencia incluye bienes en Madrid.
¿Cómo se evitan los problemas de doble imposición en una herencia internacional?
Para evitar la doble imposición, es recomendable revisar si existe un convenio de doble imposición entre España y el país del fallecido. Este convenio permite que los herederos deduzcan el impuesto pagado en otro país del impuesto a pagar en España. En caso de duda, es recomendable consultar con un asesor fiscal especializado en herencias internacionales.
¿Qué ocurre si el fallecido no tenía testamento?
En ausencia de testamento, la herencia se tramitará mediante la sucesión intestada, siguiendo las leyes del país de residencia habitual del fallecido. En Madrid, la herencia se distribuye según el Código Civil español y la normativa de la comunidad, lo que da prioridad a los herederos directos. La ausencia de testamento puede complicar el proceso, especialmente si la herencia incluye bienes en diferentes países.
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