La plusvalía municipal es un impuesto que puede generar dudas y preocupaciones cuando se tramitan herencias.
Este tributo, formalmente conocido como el Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU), grava el aumento del valor de los terrenos urbanos desde su adquisición hasta su transmisión.
En este artículo, exploraremos las principales consideraciones relacionadas con la plusvalía en el contexto de las herencias.
Qué es la plusvalía municipal y cuándo se aplica
La plusvalía municipal se aplica en la transmisión de bienes inmuebles urbanos, ya sea por compraventa, donación o herencia.
En el caso de las herencias, los herederos deben asumir este impuesto como parte de las obligaciones fiscales al recibir bienes inmuebles. Infórmate acerca de los requisitos fiscales y obligaciones hereditarias con Hacienda.
Qué grava exactamente la plusvalía municipal
Este impuesto grava el aumento del valor del suelo urbano donde se encuentra el inmueble, no el valor total del inmueble.
Por ejemplo, si un heredero recibe una vivienda, la plusvalía municipal se calcula solo sobre el incremento del valor del terreno, no sobre la construcción o las mejoras realizadas.
Cómo se calcula la plusvalía municipal en una herencia
El cálculo de la plusvalía municipal depende de varios factores:
- Valor catastral del terreno: Este valor, que aparece en el recibo del IBI, es la base para calcular el impuesto.
- Número de años de titularidad: Se consideran los años que el inmueble estuvo en propiedad del fallecido, hasta un máximo de 20 años.
- Coeficientes y tipos impositivos: Cada ayuntamiento establece los coeficientes y tipos aplicables, por lo que el importe puede variar considerablemente según la localidad.
Exenciones y reducciones aplicables
En algunos casos, los herederos pueden beneficiarse de exenciones o reducciones en la plusvalía municipal.
Exenciones comunes
- Terrenos rústicos: La plusvalía no se aplica a inmuebles situados en terrenos de naturaleza rústica.
- Transmisiones gratuitas entre cónyuges: En algunos municipios, las transmisiones entre cónyuges pueden estar exentas.
Reducciones para herencias
Algunos ayuntamientos ofrecen reducciones específicas para herencias, especialmente cuando los bienes heredados son la vivienda habitual del fallecido.
Estas reducciones pueden variar entre el 50% y el 95%, dependiendo de la normativa local.
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3 Problemas comunes en la plusvalía de herencias
La gestión de la plusvalía en herencias puede presentar problemas y controversias. Te enseñamos cómo solucionar problemas relacionados con las herencias.
1. Falta de liquidez
Cuando los herederos reciben inmuebles pero no disponen de efectivo suficiente, el pago de la plusvalía puede ser un desafío. En estos casos, algunos ayuntamientos permiten solicitar el aplazamiento o fraccionamiento del impuesto.
2. Plusvalía en inmuebles con pérdidas
En ocasiones, el valor del inmueble no ha aumentado desde su adquisición. En estos casos, el Tribunal Constitucional ha declarado que no procede liquidar la plusvalía municipal si no hay un incremento real del valor del terreno.
3. Discrepancias en el valor catastral
El valor catastral utilizado para calcular la plusvalía puede no reflejar la realidad del mercado, lo que genera liquidaciones excesivas. Los herederos pueden impugnar estas liquidaciones presentando pruebas periciales.
3 Recomendaciones para gestionar la plusvalía en herencias
1. Consultar a un asesor especializado
La plusvalía municipal es un impuesto con normativas que varían entre municipios. Contar con un asesor especializado puede ayudar a calcular correctamente el impuesto y detectar posibles exenciones o reducciones aplicables.
2. Solicitar aplazamientos o fraccionamientos
Si no se dispone de liquidez para pagar la plusvalía, los herederos pueden solicitar un aplazamiento o fraccionamiento del pago en el ayuntamiento correspondiente. Esto permite cumplir con las obligaciones fiscales sin comprometer la estabilidad financiera.
3. Revisar la liquidación emitida por el ayuntamiento
Es importante verificar que la liquidación emitida por el ayuntamiento sea correcta. Si hay errores o discrepancias, los herederos pueden presentar un recurso administrativo.
Conclusión
La plusvalía municipal en herencias es un impuesto que requiere atención a los detalles y un conocimiento claro de las normativas locales.
Entender el cálculo, las posibles exenciones y las alternativas disponibles puede ayudar a los herederos a gestionar este tributo de manera eficiente y evitar problemas legales.
Contar con asesoría profesional es una herramienta clave para resolver cualquier duda o situación compleja.
Preguntas Frecuentes
¿Quién está obligado a pagar la plusvalía municipal en una herencia?
Los herederos que reciben bienes inmuebles urbanos son responsables de pagar la plusvalía municipal.
¿Cuándo se debe liquidar la plusvalía municipal en una herencia?
El plazo para liquidar este impuesto suele ser de seis meses desde la fecha del fallecimiento. Es posible solicitar una prórroga en algunos casos.
¿Qué pasa si el valor del inmueble no ha aumentado?
Si no hay un incremento real del valor del terreno, los herederos pueden impugnar la liquidación de la plusvalía, ya que no procede el pago en estos casos.
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